구매 승인과 자본화 이슈 회의

감사 인터뷰 및 인터뷰 진행 피드백

개요

유형자산 취득·승인·자본화와 자산 처분 거래를 확인하는 감사 인터뷰를 진행했다. 인터뷰 후에는 질문 방식, 담당자 확인, 민감한 사안의 표현, 화면 공유 시 유의점에 대한 피드백을 나눴다.

핵심 인사이트

• 증빙 자료를 대조해 금액 차이, 구매 승인, 자본화 여부, 특수관계자 거래를 확인하는 것이 중요하다.
• 인터뷰에서 답변을 얻지 못했을 때는 확인을 담당할 사람이나 부서를 구체적으로 파악하고 후속 요청을 해야 한다.
• 민감한 질문은 단정하거나 추궁하기보다 사실관계를 먼저 확인하고, 정중하면서도 자신감 있게 질문한다.
• 사전에 자료와 질문을 충분히 준비하면 자연스럽게 전문성과 자신감을 드러낼 수 있다.

질의응답 주요 내용

설비 취득 및 지급 내역

• DLL 캔 충전 설비 취득과 관련해 회사 자료 간 70만 원 차이가 확인됐다.
• 12월 23일자 인보이스와 구매주문서에는 대금의 50%를 선급하고 나머지 50%를 배송 후 지급하는 조건이 기재돼 있었다.
• 은행 출금 내역은 재무 담당자에게 요청하기로 했으며, 나머지 50%가 미지급금으로 계상됐는지도 확인하기로 했다.

구매주문서 승인

• 구매주문서에는 1차·2차 승인이 표시되지만, 일부 문서에는 2차 승인이 보이지 않았다.
• 회사 측은 6월부터 시스템상 두 개의 서명이 필요해졌으며, 이전에는 별도 사본의 서명이나 이메일 승인으로 처리한 경우가 있다고 설명했다.
• 승인권자는 현업 부서장과 CFO이며, CFO 부재 시 CEO가 대체할 수 있다. 이전 기간의 이메일 승인 증빙을 요청하기로 했다.

자산 및 자본화 검토

• 자산 리스트의 날짜는 주문일이나 입고일이 아닌 취득일로 설명됐다.
• 리셉션 리디자인 및 카페 관련 지출은 자본적 지출인지 판단하기 위해 공사 세부 내역서를 확인할 필요가 있었다.
• 설치 관련 테스트·검사 비용이 수선비로 분류된 건에 대해 회사 측은 설치 원가는 자본화하는 것이 적절하다고 보았고, 해당 항목을 수정해 전달하기로 했다.

자산 매각 및 특수관계자 거래

• 매각 자료에서 차량이 CEO의 배우자에게, 병입 기계가 종속회사에 판매된 것으로 확인됐다.
• 차량 거래가격 산정 및 외부 가격 고려 여부는 담당자에게 확인하기로 했다.
• 기존 병입 설비는 사용하지 않게 되어 종속회사에 매각했고, 주스 생산을 위한 신규 병입·라벨링 설비에 투자했다는 설명이 있었다.

주제 및 진행 피드백

• 인터뷰 목적과 화면 공유 계획을 먼저 안내하고, 준비한 자료를 바탕으로 구체적인 질문을 한 점이 긍정적으로 평가됐다.
• 담당자가 다른 부서를 안내하면 “누가 담당자인지”를 확인하고, 필요하면 연락처나 담당자 연결을 요청해 후속 확인이 끊기지 않도록 한다.
• 특수관계자 거래처럼 민감한 사안은 우선 거래 상대방과 사실관계를 확인한 뒤, 가격 산정 절차 등을 정중하게 질문한다. 예를 들어 “확인한 자료에서 차이가 보여 사유를 여쭙고 싶습니다”와 같이 표현할 수 있다.
• 모르는 내용을 아는 척하거나 자신을 과도하게 낮추기보다는, 확인 후 다시 답변하겠다고 안내한다.
• 화면 공유 전에는 공유 범위를 확인하고, 개인 메시지나 내부 자료가 노출되지 않도록 한다.